Friday 21 July 2017

ทุน กำไร พนักงาน หุ้น ตัวเลือก แคนาดา


ในสถานการณ์สมมติตัวอย่างเช่น: พนักงานใช้การดำเนินการซื้อและขายในวันเดียวกันกับตัวเลือกหุ้นของพนักงาน เขาทำกำไรได้ 10K เขามีเงินเดือนประจำปีอยู่ที่ 55,000 ด้วยเหตุนี้ Capital Gain จึงทำให้พนักงานรู้สึกกังวลว่าจะต้องถูกหักภาษีมากน้อยเพียงใดและจะถูกชนเข้าสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้นหรือไม่ เพียงเพื่อให้ได้ความชัดเจนในวงเล็บภาษีครั้งแรก: เป็นความจริงที่ว่าเพียง 50 ของทุนจดทะเบียนจะต้องเสียภาษี (เช่น: 50 จาก 10K 5K) เท่าไหร่ของที่ 50 เป็นจริงภาษีที่ขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีปัจจุบันของคุณ ขึ้นอยู่กับเงินเดือนของคุณเพียงอย่างเดียวหรือเป็น (เงินเดือน 50 จาก Capital Gain) จำนวนเงินที่ใช้ในการพิจารณาวงเล็บที่คุณยืนอยู่ในตอนนี้จะโอนทุน (ทันทีที่ได้รับ) ไปยังงาน TFSA ในความโปรดปรานของพนักงานเพื่อที่จะลดลง ภาษีถูกต้องหรือไม่ถูกต้องสมมติว่าตั้งแต่ 5K สามารถเก็บไว้ใน TFSA ได้จำนวนเงินที่เหลือ (เช่น: 10K - 5K ใน TFSA 5K ที่เหลืออยู่) จะต้องได้รับการคำนวณเช่นเดียวกับที่ทุนจดทะเบียนทั้งหมดจะได้รับ ดังนั้น 50 จาก 5K 2.5K) จำนวนเงินที่โยนเข้ามาใน TFSA จะต้องอยู่ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (วันสัปดาห์หรือหลายเดือน) ก่อนที่จะสามารถโอนผ่านบัญชีธนาคารมาตรฐานหรือใช้เพื่อซื้อสินค้าราคาแพงได้โดยรวมแล้วจะมี เป็นทางเลือกที่ดีกว่าในการลดการจ่ายภาษีนอกเหนือจากการลงทุนซ้ำ เป็นหุ้นมากขึ้นหรือกองทุนรวมวิธีการเกี่ยวกับการศึกษาผู้ซื้อบ้านครั้งแรกจำนองขออภัยสำหรับคำถามอันยิ่งใหญ่ แต่พื้นที่ความรู้นี้จะเบลอจริงๆสำหรับฉัน แหล่งข้อมูลภายนอกจะได้รับความนิยมเช่นกัน ถาม 24 มิ.ย. 11 เวลา 2:47 เพื่อตอบคำถามของคุณ 1 และ 2: โดยทั่วไปใช่ว่าจริงแล้วการเพิ่มทุนจะต้องเสียภาษีเพียงครึ่งหนึ่งเท่านั้น นั่นไม่ได้หมายถึง 50 ของกำไรเป็นเพราะภาษี ค่อนข้างจะหมายความว่าถ้าอัตราภาษีเล็กน้อย (วงเล็บภาษี) ใน 10K ถัดไปจะได้รับการกล่าว 32 แล้วหนึ่งจะถูกหักภาษีเกี่ยวกับกำไรที่ 16 (เปอร์เซ็นต์เป็นตัวอย่างไม่จริง) อย่างไรก็ตามเนื่องจากเหล่านี้ เป็นตัวเลือกหุ้นของพนักงาน การจัดเก็บภาษีจะแตกต่างจากการได้รับเงินทุนรายละเอียด: ในการคืนภาษีของรัฐบาลกลางเป็นบรรทัดสำหรับการรายงานสิทธิประโยชน์ด้านความปลอดภัย (บรรทัดที่ 101) และการหักล้างตัวเลือกความปลอดภัย (บรรทัดที่ 249) ความแตกต่างระหว่างการได้รับเงินทุนตามปกติและสิทธิประโยชน์หุ้นของพนักงานมีความสำคัญ ในหลายกรณีผลสุทธิอาจเหมือนกับกำไรจากเงินทุน แต่รายได้มีลักษณะแตกต่างกันและมีบางกรณีที่มีความสำคัญ ใครบางคนที่กำลังจะได้ตระหนักถึงประโยชน์ของตัวเลือกหุ้นของพนักงานควรขอคำแนะนำด้านภาษีแบบมืออาชีพ เพื่อตอบสนองต่อจุดสองข้อต่อไปของคุณ: ไม่ หนึ่งไม่สามารถโอนเงินเพิ่มทุนหรือรายได้การลงทุนอื่น ๆ ลงใน TFSA ทันทีหลังจากที่จริงเพื่อที่จะได้รับผลประโยชน์ฟรีภาษีจาก TFSA กับรายได้ที่ รายได้และกำไรที่ได้รับภายใน TFSA เท่านั้นจึงจะปราศจากการเสียภาษีนั่นคือตัวเลือกจะต้องมีอยู่ใน TFSA ก่อนที่จะถูกใช้สิทธิ เมื่อได้รับรายได้จากการลงทุนหรือรายได้อื่น ๆ ที่เกิดขึ้นในบัญชีที่ไม่มีการกำบังทำให้ถือว่าต้องเสียภาษี ม้าได้ออกจากยุ้งฉางแล้วอย่างไรก็ตามอย่างไรก็ตามแม้จะมีกลยุทธ์ดังกล่าวข้างต้นมีกลยุทธ์อื่น ๆ ที่สามารถใช้ได้: สามารถสร้างการหักล้างการหักล้างโดยการบริจาคบางส่วนของผลประโยชน์ที่ได้รับไว้ใน RRSP การมีส่วนร่วมของ RRSP โดยสมมติว่ามีห้องว่างอยู่จะทำให้ได้รับการหักภาษีเพื่อชดเชยภาษีบางส่วนที่จะได้รับจากการได้รับ อย่างไรก็ตาม RRSP ย่อมหักภาษีเงินได้เฉพาะเมื่อถอนเงินภาษีเงินได้นิติบุคคลจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล (โดยหวังว่าจะมีอัตราดอกเบี้ยต่ำกว่าเมื่อเกษียณอายุ) ไม่มีเวลาขั้นต่ำที่เงินหรือทรัพย์สินต้องอยู่ใน TFSA เพื่อให้ได้รับประโยชน์ ลักษณะปลอดภาษีของบัญชี อย่างไรก็ตามมีข้อ จำกัด ว่าคุณสามารถย้ายไปที่ TFSA ได้กี่ปีและหลาย ๆ คนไม่ทราบกฎเกณฑ์ ป. ล. ให้ฉันเพิ่มอีกครั้งว่านี่เป็นกรณีที่ฉันขอแนะนำให้หาคำแนะนำด้านภาษีแบบมืออาชีพเช่นเดียวกับการลงทุนประเภทใดเมื่อคุณได้รับผลกำไรรายได้ที่พิจารณาแล้ว รายได้ถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาล ภาษีเท่าไหร่ที่คุณจะต้องเสียเงินและเมื่อคุณจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกหุ้นที่คุณเสนอและกฎที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกเหล่านั้น มีสองประเภทพื้นฐานของตัวเลือกหุ้นและหนึ่งภายใต้การพิจารณาในสภาคองเกรส ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) มีการปฏิบัติทางภาษีที่พิเศษและต้องเป็นไปตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดโดย Internal Revenue Service ประเภทของตัวเลือกหุ้นนี้จะช่วยให้พนักงานหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในหุ้นที่พวกเขาเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีการขายหุ้น เมื่อหุ้นขายในท้ายที่สุดภาษีเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาวจะจ่ายตามผลกำไรที่ได้รับ (ความแตกต่างระหว่างราคาขายกับราคาซื้อ) อัตราภาษีนี้มีแนวโน้มที่จะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้แบบเดิม ภาษีกำไรจากเงินทุนระยะยาวคิดเป็นร้อยละ 20 และใช้หากพนักงานถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายและสองปีหลังจากได้รับทุน ภาษีกำไรจากการลงทุนในระยะสั้นเป็นอัตราเดียวกับอัตราภาษีเงินได้ทั่วไปซึ่งอยู่ระหว่าง 28 ถึง 39.6 เปอร์เซ็นต์ ผลกระทบทางภาษีของประเภทของตัวเลือกหุ้นสามประเภทตัวเลือกหุ้นซุปเปอร์ตัวเลือกการออกกำลังกายของพนักงานภาษีเงินได้สามัญ (28 - 39.6) นายจ้างได้รับการหักภาษีหักลดหย่อนภาษีเมื่อมีการออกกำลังกายพนักงานการหักลดหย่อนภาษีเมื่อพนักงานใช้พนักงานขายตัวเลือกหลังจากพ้นระยะเวลา 1 ปีขึ้นไป ที่ 20 ระยะยาวเงินกองทุนกำไรที่ 20 กำไรระยะยาวกำไรจากการลงทุนใน 20 ตัวเลือกหุ้นไม่ได้รับการรับรอง (NQSOs) dont รับการรักษาสิทธิพิเศษภาษี ดังนั้นเมื่อลูกจ้างซื้อหุ้น (โดยใช้ตัวเลือก) เขาหรือเธอจะต้องจ่ายภาษีเงินได้อัตราปกติในส่วนที่จ่ายให้กับหุ้นและราคาตลาดในขณะออกกำลังกาย นายจ้างได้รับประโยชน์เนื่องจากสามารถเรียกร้องการหักภาษีได้เมื่อพนักงานใช้ทางเลือกของตน ด้วยเหตุผลนี้นายจ้างมักจะขยาย NQSO ไปให้กับพนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร ภาษี 1,000 หุ้นราคาใช้สิทธิ 10 บาทต่อหุ้นที่มา: เงินเดือน สมมติว่าอัตราภาษีเงินได้ปกติอยู่ที่ 28 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลร้อยละ 20 ในตัวอย่างพนักงานสองคนจะได้รับสิทธิในหุ้น 1,000 หุ้นโดยมีราคาประท้วง 10 เหรียญต่อหุ้น หนึ่งถือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจในขณะที่อื่น ๆ ถือ NQSOs พนักงานทั้งสองคนใช้สิทธิไถ่ถอนหุ้นละ 20 บาทและถือสิทธิในการซื้อหุ้นล่วงหน้าหนึ่งปีก่อนขาย 30 หุ้น พนักงานที่มี ISOs ไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกาย แต่จะต้องเสียภาษีกำไร 4,000 ดอลลาร์เมื่อมีการขายหุ้น พนักงานที่มี NQSOs จ่ายภาษีเงินได้ปกติ 2,800 บาทในการใช้สิทธิซื้อหุ้นและอีก 2,000 รายในส่วนของกำไรจากการขายหุ้นเมื่อมีการขายหุ้น บทลงโทษสำหรับการขายหุ้น ISO ภายในหนึ่งปีเจตนาที่อยู่เบื้องหลัง ISOs คือการให้รางวัลแก่การเป็นพนักงาน ด้วยเหตุผลดังกล่าว ISO อาจกลายเป็นเงื่อนไขที่กำหนดไว้ได้นั่นคือกลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ - หากพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีหลังจากใช้ตัวเลือกนี้ ซึ่งหมายความว่าพนักงานจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราร้อยละ 28 ถึง 39.6 ในทันทีเมื่อเทียบกับการจ่ายภาษีเงินได้ในระยะยาวร้อยละ 20 เมื่อหุ้นขายภายหลัง นอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นแล้ว บริษัท มหาชนบางแห่งเสนอแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตามมาตรา 423 (ESPPs) โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาพิเศษ (ไม่เกินร้อยละ 15) และได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีกับผลกำไรที่ได้รับเมื่อมีการขายหุ้นในภายหลัง หลาย บริษัท ยังเสนอหุ้นเป็นส่วนหนึ่งของแผนเกษียณอายุ 401 (k) แผนการเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานจัดสรรเงินเพื่อการเกษียณและไม่ต้องเสียภาษีรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุ นายจ้างบางรายเสนอข้อดีเพิ่มเติมในการจับคู่ผลงานของพนักงานกับ 401 (k) กับหุ้นของ บริษัท ในขณะที่หุ้นของ บริษัท ยังสามารถซื้อได้ด้วยเงินที่ลูกจ้างลงทุนในโครงการเกษียณอายุ 401 (k) ทำให้พนักงานสามารถสร้างผลงานการลงทุนได้อย่างต่อเนื่องและคงที่ การพิจารณาภาษีพิเศษสำหรับผู้ที่มีผลกำไรจำนวนมากภาษีทางเลือกขั้นต่ำ (Alternative Tax Minimum - AMT) อาจใช้ในกรณีที่ลูกจ้างตระหนักถึงผลประโยชน์ที่มีนัยสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งจากตัวเลือกหุ้นจูงใจ นี่เป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นถ้าคุณคิดว่าอาจมีผลกับคุณโปรดปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลของคุณ คนมากขึ้นกำลังได้รับผลกระทบ - Jason Rich, พนักงานเงินเดือน Kanada การเลือกตั้งใหม่ของรัฐบาลเสรีนิยมระบุว่าในเวทีการเลือกตั้งของตนว่า บริษัท ตั้งใจที่จะเพิ่มภาษีให้กับสิทธิประโยชน์ในหุ้นของพนักงานโดย จำกัด ให้พนักงานที่อาศัยอยู่ในแคนาดาอ้างสิทธิในการหักกลบลบหนี้หุ้น ให้ความสำคัญกับสิทธิประโยชน์มากกว่า 100,000 ปี แพลตฟอร์มคาดว่าการลดราคาหุ้นของรัฐบาลแคนาดาจะมีมูลค่า 750 ล้านเหรียญในปี 2014 แต่นี่ไม่ใช่ความจริงที่ว่านายจ้างมักยกเลิกการหักลดหย่อนภาษีซึ่งพนักงานมีสิทธิได้รับส่วนลดหุ้น หวังว่ารัฐบาลใหม่จะทบทวนข้อเสนอโดยละเอียดเกี่ยวกับผลกระทบโดยรวมของการใช้ข้อ จำกัด ในการหักล้างหุ้นและจะพิจารณามูลค่าที่สำคัญที่จะให้นายจ้างจูงใจพนักงานแคนาดาของตนด้วย อย่างไรก็ตามในขณะเดียวกันเราอยู่ในช่วงเวลาที่มีความไม่แน่นอนอย่างมากเพราะยังไม่ชัดเจนว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงใด ๆ หากมีรัฐบาลจะออกกฎหมายและหากรัฐบาลดำเนินการตามข้อ จำกัด ในการหักหุ้นของหุ้นจะมีปู่ย่าตายายใด ๆ หรือไม่ สำหรับตัวเลือกที่มีอยู่ การลดลงของตัวเลือกหุ้นเมื่อเลือกตัวเลือกหุ้นเพื่อซื้อหุ้นพนักงานที่อาศัยอยู่ในแคนาดามีผลประโยชน์ในการจ้างงานเท่ากับส่วนต่างระหว่างมูลค่ายุติธรรมของหุ้นและราคาการใช้สิทธิ (ในกรณีของตัวเลือกหุ้นที่ออกโดย บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดาการจัดเก็บภาษีของผลประโยชน์การจ้างงานจะถูกเลื่อนออกไปจนกว่าจะมีการขายหุ้น) ในกรณีที่ตัวเลือกหุ้นถูกหักออกไปผลประโยชน์ในการทำงานเท่ากับเงินสด ที่ได้รับ ในกรณีที่เงื่อนไขบางอย่างเป็นที่พึงพอใจพนักงานชาวแคนาดามีสิทธิหักผลประโยชน์การจ้างงานครึ่งหนึ่งครึ่งหนึ่ง (เช่นการหักกลบลบหนี้หุ้น) ในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีของตนเพื่อให้พนักงานได้รับการเก็บภาษีตามเกณฑ์เทียบเท่ากับผลกำไรจากเงินทุน ตัวเลือกหุ้นที่ออกให้กับพนักงานที่อาศัยอยู่ในแคนาดามักมีโครงสร้างเพื่อให้เป็นไปตามเงื่อนไขที่ทำให้พนักงานสามารถหักล้างหุ้นได้ การปฏิบัติต่อนายจ้างนายจ้างชาวแคนาดาไม่ได้รับสิทธิในการหักภาษีเงินได้ในส่วนที่เกี่ยวกับหุ้นที่ออกในการใช้สิทธิซื้อหุ้น นอกจากนี้เนื่องจากการแก้ไขเพิ่มเติมในปีพ. ศ. 2553 พนักงานจะได้รับสิทธิในการหักกลบลบหนี้กับตัวเลือกหุ้นเมื่อนายจ้างแจ้งการเลือกตั้งโดยระบุว่าจะไม่หักค่าใช้จ่ายดังกล่าวเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี นายจ้างจึงมักยกเลิกการหักค่าสินไหมทดแทนด้วยการใช้แผนการจ่ายผลตอบแทนที่อนุญาตให้พนักงานเรียกร้องการหักหุ้นของหุ้น นายจ้างส่วนใหญ่เห็นว่าเหมาะสมเพราะตัวเลือกหุ้นโดยทั่วไปไม่มีมูลค่าในเงินในวันที่ให้และไม่รับประกันว่าพนักงานจะได้รับผลประโยชน์ใด ๆ ในตัวเลือกหุ้น นอกจากนี้นายจ้างสามารถเพิ่มผลตอบแทนทางเศรษฐกิจที่อาจเกิดขึ้นให้กับพนักงานซึ่งจะทำให้เกิดการจัดตำแหน่งที่สอดคล้องกับเป้าหมายของนายจ้างมากขึ้น การหักหุ้นของหุ้นยังให้พนักงานที่มีการปฏิบัติทางภาษีที่คล้ายคลึงกับผู้ถือหุ้นของนายจ้าง ความคิดเห็นเกี่ยวกับข้อเสนอข้อ จำกัด ของการหักล้างหุ้นสต็อกแพลตฟอร์มเสรีนิยมระบุไว้: จุดเริ่มต้นคือการกำหนดวงเงินเท่าไหร่ที่สามารถเรียกร้องผ่านการหักหุ้นตัวเลือก กระทรวงการคลังคาดการณ์ว่าชาวแคนาดาที่มีรายได้สูงถึง 8,000 รายหักค่าเฉลี่ย 400,000 รายจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาผ่านตัวเลือกหุ้น ซึ่งหมายถึงสามในสี่ของผลกระทบทางการคลังของการหักเงินนี้ซึ่งมีต้นทุนรวม 750 ล้านบาทในปี 2014 ตัวเลือกหุ้นเป็นเครื่องมือชดเชยที่มีประโยชน์สำหรับ บริษัท ที่เริ่มต้นธุรกิจและเราจะมั่นใจได้ว่าพนักงานที่มีสิทธิเลือกหุ้นในปีมากกว่า 100,000 รายจะทำกำไรได้ ไม่ได้รับผลกระทบจากหมวกใหม่ ๆ ปัจจุบันพนักงานส่วนใหญ่มีแรงจูงใจในการเลื่อนการใช้สิทธิเลือกเพื่อไม่ให้เกิดผลประโยชน์ในการหางานจนกว่าจะมีเจตนาที่จะขายหุ้นอ้างอิงและในกรณีของนายจ้างที่ไม่ใช่ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดา, ภาระผูกพันที่จะต้องเสียภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับผลประโยชน์ดังกล่าว นอกจากนี้หากลูกจ้างไม่ประสงค์จะจำหน่ายหุ้นในทันทีพนักงานจะมีเงินทุนขาดทุนหากหุ้นนั้นลดลงและการสูญเสียเงินทุนไม่สามารถใช้เพื่อชดเชยผลประโยชน์ในการจ้างงานที่เกิดขึ้นจากการใช้ตัวเลือก ข้อเสนอที่จะใช้ข้อ จำกัด 100,000 รายต่อปีในการอ้างสิทธิ์ในการหักหุ้นนั้นอาจทำให้พนักงานบางคนใช้สิทธิก่อนหน้านี้มากกว่าที่จะมีและจำหน่ายหุ้นดังกล่าวเพื่อใช้ในการชำระหนี้สินภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นจากการใช้สิทธิและจำกัดความเสี่ยง ของการเก็บภาษีจากผลประโยชน์ที่จะลดลงในภายหลัง อย่างไรก็ตามในหลายกรณีพนักงานจะไม่มีตัวเลือกนี้เนื่องจากข้อ จำกัด การให้สิทธิและในบริบทของ บริษัท เอกชนไม่ได้มีตลาดที่จะขายหุ้น นอกจากนี้การเพิ่มขึ้นของรายได้ให้กับรัฐบาลที่เวทีแสดงให้เห็นว่าจะประสบความสำเร็จอาจจะชดเชยบางส่วนโดยนายจ้างปรับโครงสร้างของพวกเขาตัวเลือกหุ้นที่จะได้รับการหักสำหรับผลประโยชน์ให้กับพนักงานของพวกเขา ด้วยเหตุนี้นักเศรษฐศาสตร์ชาวแคนาดาคนหนึ่งที่รู้จักกันดีว่าการ จำกัด การหักกลบลบหนี้หุ้นจะมีค่าใช้จ่ายรัฐบาลแคนาดา 12 ล้านคนต่อปีแทนที่จะส่งผลให้เกิดรายได้เพิ่มเติม คุณควรทำอย่างไรในเวลานี้ยังไม่เป็นที่แน่ชัดว่ารัฐบาลจะพยายาม จำกัด การหักกลบลบหนี้หรือไม่และถ้าเป็นเช่นนั้นขอบเขตของข้อ จำกัด ดังกล่าวจะเป็นอย่างไร หากรัฐบาลดำเนินมาตรการดังกล่าวเป็นไปได้ว่าอาจมีผลบังคับใช้ในวันที่ประกาศ นอกจากนี้ในขณะที่เราหวังว่าจะมีบาง grandfathering สำหรับตัวเลือกหุ้นที่มีอยู่ก็ไม่แน่ใจว่าจะเป็นกรณีนี้ ดังนั้นพนักงานที่อาจได้รับผลกระทบจากข้อ จำกัด ดังกล่าวควรชั่งน้ำหนักทางเลือกของตนอย่างรอบคอบ (รวมทั้งคำนึงถึงการเพิ่มอัตราภาษีส่วนบุคคลที่เสนอ) และนายจ้างที่กำลังพิจารณาการให้สิทธิ์อาจพิจารณาเร่งการให้เงินสนับสนุนดังกล่าวในกรณีที่ข้อเสนอใหม่มี grandfathering สำหรับตัวเลือกที่มีอยู่ 1. โดยทั่วไปหนึ่งในสี่ของภาษีสำหรับ Qubec จังหวัด เนื้อหาของบทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้คำแนะนำโดยทั่วไปสำหรับเรื่อง คำแนะนำผู้เชี่ยวชาญควรหาเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะของคุณ ในการพิมพ์บทความนี้คุณจำเป็นต้องลงทะเบียนผลิตภัณฑ์ทั้งหมดที่ Mondaq คลิกที่นี่เพื่อเข้าสู่ระบบในฐานะผู้ใช้ที่มีอยู่หรือลงทะเบียนเพื่อให้คุณสามารถพิมพ์บทความนี้หากคุณทำงานกับ บริษัท ใหญ่โอกาสที่จะมีการเปลี่ยน ESOPs ของ Employee Stock (ESOPs) เป็น Restricted Stock Units (RSUs) มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญระหว่างการจัดเก็บภาษีของ ESOPs กับ RSUs ในบทความนี้เราจะดูว่า RSUs ถูกหักภาษีสำหรับชาวแคนาดาอย่างไร หน่วยสต็อคที่มีการ จำกัด ไว้เป็นเพียงคำมั่นสัญญาในการออกหุ้นในวันที่ได้รับสิทธิในอนาคตบางรายการจะมีเงื่อนไขบางอย่าง (มักเป็นเพียงพนักงานของ บริษัท ในวันที่ได้รับสิทธิการโอนกรรมสิทธิ์) เป็นสิ่งสำคัญที่จะแยกความแตกต่างของ RSUs จากรางวัล Stock Restricted Stock (RSAs) RSA เป็นหุ้นที่พนักงานไม่สามารถขายหรือโอนหุ้นได้จนกว่าจะได้รับเงิน แต่มีสิทธิได้รับเงินปันผล RSA เป็นที่นิยมในประเทศแคนาดาเนื่องจากการปฏิบัติด้านภาษีของตน: FMV ของ RSA จะเก็บภาษีเป็นรายได้จากการจ้างงาน แต่พนักงานจะได้รับเงินสดจากการขายหลังจากได้รับเสื้อกั๊กซึ่งอาจเป็นเวลาหลายปีภายหลัง เช่นเดียวกับตัวเลือกหุ้นไม่มีผลกระทบทางภาษีเมื่อ RSUs ได้รับแก่พนักงาน ในขณะที่ได้รับเงินสนับสนุน FMV ของเงินช่วยเหลือ RSU ที่ตกเป็นรายได้จากการจ้างงาน สำนักงานสรรพากรแคนาดาเปิดเผยว่านายจ้างต้องระงับภาษีในผลประโยชน์ของพนักงานรวมทั้ง RSUs ในปีพ. ศ. 2554 ดังนั้นนายจ้างของคุณอาจจะขายหุ้นที่มีการ จำกัด บางส่วนที่ได้รับและส่งไปยัง CRA FMV ของหุ้นที่ถูก จำกัด และหักภาษีจะถูกเพิ่มลงในรายได้จากการจ้างงาน (บรรทัดที่ 101) และหักภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (บรรทัดที่ 437) ของสลิป T4 สำหรับปีการเงิน พนักงานต้องติดตามหุ้น FMV ที่ จำกัด ในขณะที่ได้รับสิทธิ์ หากมีเหตุการณ์การให้สิทธิหลายครั้งต้องคำนวณฐานต้นทุนที่มีการปรับปรุงของสต็อค เมื่อขายหุ้นในที่สุดความแตกต่างระหว่างรายได้จากการขายกับฐานต้นทุนที่ปรับปรุงแล้วของหุ้นควรรายงานไว้ในตารางที่ 3 Capital Gains (หรือ Losses) ลองใช้ตัวอย่าง ซูทำงานให้กับเอบีซีคอร์ปและได้รับรางวัล 300 RSUs เมื่อวันที่ 1 พฤษภาคม 2554 ซึ่งรางวัลที่ได้รับจะมีขึ้นทุก 6 เดือนหากมีการจ้างงานในวันที่ได้รับการแต่งตั้ง ซื้อชุดแรกของหุ้นที่มีข้อ จำกัด จำนวน 50 ชุดในวันที่ 1 พฤศจิกายน พ. ศ. 2554 ABC ได้ซื้อขายที่ 10 รายและ Sues นายจ้างขายหุ้น 23 หุ้นและนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้แก่ CRA ได้รับชุดที่ 2 จำนวน 50 สต็อคที่ จำกัด การถือครองเมื่อวันที่ 1 พฤษภาคม 2555 ABC ได้ซื้อขายที่ 12 และ Sues นายจ้างขายหุ้นอีก 23 หุ้นและนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้แก่ CRA ในทั้งสองกรณีนายจ้างของเธอรวม 500 และ 600 รายได้จากการจ้างงานและ 230 และ 276 ในภาษีเงินได้หักใน Sues T4 สำหรับปี 2554 และ 2555 ตามลำดับ โปรดทราบว่าซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นที่มีสิทธิ์ได้รับการหักกลบลบหนี้หุ้นและด้วยเหตุนี้ภาษีที่เสียภาษีร้อยละ 50 จึงไม่มีการจัดเก็บภาษีที่ดีสำหรับ RSUs เมื่อวันที่ 15 พฤษภาคม 2012 ABC ได้รับการโหวต 15 และ Sue ขายหุ้น 54 หุ้นของ ABC Corp. ที่เธอถือไว้ Sues ปรับฐานต้นทุนเป็น 11 (27 หุ้นซื้อที่ 10 และ 27 หุ้นซื้อ 12) เนื่องจากเธอขายได้ 15 ปีกำไรจากการลงทุนของเธอคือ 216 ซึ่งเธอจะประกาศเมื่อยื่นคำขอรับคืนภาษีปี 2012 ในตาราง 3 บทความนี้มี 30 ข้อคิดเห็นขอบคุณสำหรับการโพสต์ทันเวลา รอบแรกของเสื้อกั๊ก RSUs ในสัปดาห์นี้ ขึ้นอยู่กับตัวอย่างของคุณที่ 23 RSUs จะขายจ่ายภาษีผมถือว่าเพียงครึ่งหนึ่งของรายได้จากการจ้างงาน RSUs ได้รับเพิ่มรายได้ (คล้ายกับตัวเลือกหุ้น) ใช่ไมเคิลใช่มั้ย ไม่มีการเลือกตัวเลือกหุ้นสำหรับ RSUs ดังนั้น FMV ทั้งหมดของหุ้นที่ได้รับการเพิ่มเข้าไปในรายได้จากการจ้างงานและไม่มีการหักล้างตัวเลือกหุ้นหักล้าง 8220 ยกตัวอย่าง ซูทำงานให้กับเอบีซีคอร์ปและได้รับรางวัล 600 RSUs เมื่อวันที่ 1 พฤษภาคม 2554 โดยรางวัลที่ได้รับจะมอบให้ทุก 6 เดือนหากมีการจ้างงานในวันที่ได้รับการแต่งตั้ง ชุดแรกของ 50 สต็อคที่ จำกัด การถือครองเมื่อวันที่ 1 พฤศจิกายน พ. ศ. 2554 8221 ดูเหมือนว่ามีบางอย่างผิดพลาดที่นี่ 16 ของ 600 ไม่ได้เป็น 50 บริษัท ของฉันได้รับการขาย 23 RSUs ของฉันเพื่อให้ครอบคลุมภาษีเป็นเวลาหลายปีตอนนี้ (อัตราภาษีของฉันคือ 46) ได้ออก T4s ฉันเพื่อผลที่ได้และมั่นใจได้ว่านี่เป็นภาษีที่ถูกต้อง การรักษา RSUs คุณคิดว่าไม่ถูกต้อง Greg: อ๊ะ แน่นอนว่ามันควรจะเป็น 300 หน่วยเพื่อให้ 16 จาก 300 เป็น 50 It8217s เริ่มต้นเฉพาะในปี 2011 ที่ CRA ต้องการให้นายจ้างหักภาษีจากผลประโยชน์ของหุ้นของพนักงาน ก่อนที่นายจ้างส่วนใหญ่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายหุ้น เนื่องจากปรากฏว่านายจ้างของคุณระงับและนำส่งภาษีมาก่อนหน้านี้ไม่มีปัญหาใด ๆ ที่นี่ นายจ้างของคุณกำลังทำสิ่งที่ถูกต้อง ตกลงใช่ 300 มีเหตุผล แต่ตอนนี้ตัวอย่างของคุณสอดคล้องกับความคิดเห็นของคุณข้างต้นแล้ว RSU FMV จะถูกเก็บภาษีเต็มเป็นรายได้ นายจ้างของฉันขายเฉพาะเพื่อให้ครอบคลุม 50 ของภาษีที่จะครบกำหนดในรายได้เช่นเดียวกับตัวเลือกหุ้น พวกเขาบอกว่าที่ปรึกษาด้านภาษีของพวกเขาระบุว่าอัตราภาษีสำหรับ RSUs และ Opions ของหุ้นมีความเหมือนกัน แต่ฉันไม่สามารถยืนยันได้โดยตรง Greg: I8217m โดยไม่ได้หมายความว่าผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีดังนั้นฉันอาจเข้าใจผิดเกี่ยวกับเรื่องนี้ ความเข้าใจของฉันอยู่ที่ว่าเนื่องจาก RSUs มักได้รับราคาการประท้วงเป็น 0 (ซึ่งน้อยกว่า FMV ของหุ้นในขณะที่ได้รับรางวัล) การปฏิเสธตัวเลือกหุ้นจะใช้ไม่ได้

No comments:

Post a Comment