ต้น ออกกำลังกาย หุ้น ตัวเลือก 83b

ฉันเป็นพนักงานระยะยาวที่เริ่มเติบโตขึ้น ฉันมีจำนวนมากของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองในราคาที่ต่ำมากตีอย่างเต็มที่และสามารถใช้สิทธิได้ตลอดเวลา (ประมาณ 1-2 ความเป็นเจ้าของของ บริษัท ในการประมาณค่าของฉัน) ฉันสนใจในการออกและการใฝ่หาอื่น ๆ โอกาสเช่นเดียวกับข้อตกลงสัญญาส่วนใหญ่ตัวเลือกจะหมดอายุภายใน 90 วันหลังจากที่ฉันออกจาก บริษัท ดังนั้นฉันจะต้องออกกำลังกายพวกเขาเพื่อรักษาสัดส่วนการถือหุ้นของฉัน นี้ดูเหมือนจะเป็นความคิดที่ดีเนื่องจากผมมั่นใจในทิศทางที่ บริษัท กำลังมุ่งหน้าไปและมั่นใจว่าจะทำกำไรได้ น่าเสียดายที่ฉันยังไม่สามารถเข้าถึงตารางหมวกได้ ฉันมีคำถามสองสามข้อ: ฉันคิดว่าฉันจำเป็นต้องยื่นคำตัดสิน 83 (ข) เพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบทางภาษีสิ่งที่จะช่วยฉันให้รอดพ้นจากขั้นตอนใดที่ฉันควรจะปฏิบัติตามคำแนะนำในกฎหมาย คณะกรรมการได้รับแจ้งการดำเนินการของฉันเลขานุการของคณะกรรมการเป็น procrastinator ฉาวโฉ่และสามารถมากไม่มีการรวบรวม ขอขอบคุณล่วงหน้าถาม 1 ส. ค. 14 เวลา 15:51 นคุณพูดถึงการออกกำลังกายในชื่อของคุณก่อน แต่ดูเหมือนว่าคุณเข้าใจผิดว่าการออกกำลังกายในช่วงต้นหมายถึงอะไรจริงๆ บาง บริษัท เสนอตัวเลือกหุ้นที่มีจำนวนมากกว่าปี แต่สามารถใช้สิทธิได้ก่อนที่จะตกเป็นเหยื่อ นั่นคือการออกกำลังกายในช่วงต้น คุณมีตัวเลือกหุ้นดังนั้นการออกกำลังกายในช่วงต้นจึงไม่เกี่ยวข้อง (อาจเป็นหรืออาจไม่ใช่กรณีที่ตัวเลือกหุ้นของคุณอาจถูกใช้ก่อนที่พวกเขาจะตกเป็นเหยื่อ แต่ไม่คำนึงถึงว่าคุณไม่ได้ออกกำลังกายพวกเขาดังนั้นประเด็นก็คือประเด็นที่เป็นที่ถกเถียงกันอยู่) ในขณะที่ littleadv กล่าวว่าการเลือกตั้ง 83 (ข) สำหรับหุ้นที่ จำกัด , บ่อยครั้งจากการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ยังไม่ได้ซื้อ ตัวเลือกของคุณมีอยู่แล้วดังนั้นพวกเขาจึงไม่ได้รับการ จำกัด สต็อค ดังนั้นการเลือกตั้ง 83 (ข) ไม่เกี่ยวข้องกับคุณ เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นเมื่อคุณออกกำลังกาย ประเด็นการเลือกตั้ง 83 (ข) คือการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการยกย่องไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีดังนั้นการเลือกตั้ง 83 (ข) ช่วยให้คุณบังคับให้เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีได้ แต่สำหรับคุณด้วยตัวเลือกหุ้นที่ตกเป็นทุนไม่จำเป็นต้องทำเช่นนี้ คุณกล่าวว่าคุณต้องการให้ไม่ต้องเสียภาษีเมื่อออกกำลังกาย แต่นั่นคือสิ่งที่ตัวเลือกสต็อกสินค้าให้เลือก (ISO) เป็นสำหรับ ISOs ได้รับการออกแบบมาเพื่อวัตถุประสงค์ในการไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ในกรณีที่คุณใช้สิทธิ (แม้ว่าจะต้องเสียภาษีเมื่อมีการใช้สิทธิเพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT) และจะต้องเสียภาษีเฉพาะเมื่อคุณขายเท่านั้น อย่างไรก็ตามคุณมีตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง ทำไม บริษัท ของคุณให้คุณ NQSOs ฉันไม่ทราบข้อมูลเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับสถานการณ์ของคุณ แต่เนื่องจากคุณกล่าวถึงการออกกำลังกายในช่วงต้นและการเลือกตั้ง 83 (ข) ฉันมีสมมติฐานว่าจะเกิดอะไรขึ้น . สำหรับผู้ที่ออกกำลังกายก่อน (สำหรับแผนการที่อนุญาตให้มีการออกกำลังกายก่อน) มีข้อได้เปรียบเล็กน้อยที่จะมี NQSOs เทียบกับ ISOs (เพราะความแตกต่างระหว่างราคานัดหยุดงานและ FMV คือ 0) และไม่มีภาษีใด ๆ เมื่อมีการให้สิทธิ์ (เป็นค่าปกติหรือ AMT) และถ้าคุณถือไว้อย่างน้อย 1 ปีการขายจะเป็นการเพิ่มทุนระยะยาว ในทางตรงกันข้ามสำหรับ ISOs จะเหมือนกันยกเว้นสำหรับการได้รับผลประโยชน์ระยะยาวคุณต้องถือไว้ 2 ปีหลังจากที่ได้รับทุนสนับสนุนและ 1 ปีหลังจากการออกกำลังกายดังนั้นระยะเวลาในการได้รับผลประโยชน์ระยะยาวจะยาวนานขึ้น ดังนั้น บริษัท ที่อนุญาตให้มีการออกกำลังกายในช่วงต้นมักจะเสนอพนักงานทั้ง NQSOs หรือ ISOs ซึ่งคุณจะเลือก NQSO ถ้าคุณต้องการออกกำลังกายในช่วงต้นหรือ ISO เป็นอย่างอื่น ถ้าสมมุติฐานว่าเกิดอะไรขึ้นคุณเลือกผิดเพราะคุณมี NQSOs และไม่ออกกำลังกายก่อน ฉันคิดว่าฉันจำเป็นต้องยื่นคำตัดสิน 83 (b) เพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบทางภาษีสิ่งที่จะช่วยฉันจาก 83 (b) การเลือกตั้งเป็นทุนหุ้น จำกัด ไม่ใช่สำหรับการซื้อหุ้น สำหรับหุ้นที่มีการ จำกัด คุณมักจ่ายภาษีเงินได้เมื่อได้รับเงิน สำหรับ startups ความแตกต่างของราคาระหว่างเวลาที่มอบให้กับเวลาการได้รับสิทธิอาจเป็นทางดาราศาสตร์และโดยการเลือก 83 (ข) คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามมูลค่าของทุนแทนที่จะเป็นมูลค่าของเสื้อกั๊ก จากนั้นคุณจะจ่ายภาษีกำไรจากผลกำไรเฉพาะส่วนที่แตกต่างระหว่างราคาขายและมูลค่าให้เมื่อคุณขาย ในกรณีของคุณคุณกำลังออกกำลังกายตัวเลือกนั่นคือคุณกำลังซื้อหุ้นดังนั้น 83 (b) จึงไม่เกี่ยวข้อง สิ่งที่คุณจะจ่ายแม้ว่าเป็นภาษีที่แตกต่างระหว่างราคานัดหยุดงานและหุ้น FMV (เว้นแต่หุ้นที่คุณท้ายซื้อจะถูก จำกัด - ซึ่งจะได้รับกรณีถ้าคุณใช้ตัวเลือกของคุณในช่วงต้น แต่ฉันไม่คิดว่าจะไป เป็นกรณีนี้) ฉันควรจะทำตามขั้นตอนใด (ในสายตาของกฎหมาย) เพื่อรับรองว่าคณะกรรมการได้รับแจ้งการดำเนินการของฉันเลขานุการของคณะกรรมการเป็นผู้ทรงฉ้อฉลที่ฉาวโฉ่และสามารถรวบรวมข้อมูลได้อย่างไม่มีที่ติ คุณควรอ่านสิ่งที่นโยบายการให้สัญญาของ บริษัท กล่าวในสิ่งนั้น ขอให้ HRmanager โดยปกติ หนังสือรับรองที่มีใบเสร็จรับเงินคืนควรจะเพียงพอ แต่คุณควรตรวจสอบรูปแบบที่อยู่และระยะเวลา ตอบเมื่อวันที่ 1 ส. ค. 14 เวลา 16: 36IRS ออกคำแนะนำเกี่ยวกับมาตรา 83 (ข) การเลือกตั้งสำหรับสต็อกที่ จำกัด : ตัวอย่างภาษาสำหรับการยื่นคำร้องตัวอย่างภาษีแบบพิเศษเมื่อคุณได้รับการอนุมัติหุ้นที่มีข้อ จำกัด (หรือถ้าคุณได้รับหุ้นที่ถูก จำกัด ตัวเลือกหุ้น) คุณสามารถเลือกที่จะถูกหักภาษีตามมูลค่าที่ได้รับแทนคุณ vesting การย้ายนี้เรียกว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) ตั้งชื่อตามส่วนที่เกี่ยวข้องของ Internal Revenue Code (IRC) ไม่สามารถให้สิทธิ์แก่หน่วยทุนที่มีการ จำกัด เนื่องจาก RSUs ถูกเก็บภาษีภายใต้ส่วนอื่นของ IRC ข้อดีที่จะทำให้เกิดการเลือกตั้งคือ (1) คุณเริ่มรับผลกำไรจากการถือครองหลักทรัพย์ในช่วงต้น ๆ เช่นการให้สิทธิ์มากกว่าการให้สิทธิและ (2) คุณต้องเสียภาษีเงินได้เพื่อให้ได้รับเงินตามปกติซึ่งจะหวังว่าจะได้ ต่ำกว่ามูลค่าที่ได้รับในภายหลังในขณะที่ได้รับสิทธิ์ เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าการยกเลิกหรือยกเลิกการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) เป็นไปไม่ได้เลยเมื่อได้มีการทำ กฎที่เข้มงวดกำหนดเมื่อจัดเก็บเอกสารนี้ (เช่นภายใน 30 วันนับจากวันมอบทุน) จะต้องยื่นเรื่องใดและสิ่งที่ควรปรากฏในเอกสาร คุณทำการเลือกตั้งด้วยการส่งข้อมูลที่เหมาะสมไปยังสำนักงานสรรพากรที่คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษี (คุณจะส่งการเลือกตั้งไปให้ บริษัท ของคุณและยื่นแบบฟอร์มพร้อมกับการคืนภาษีประจำปีของคุณ) ข้อมูลที่จำเป็นต้องมี ได้แก่ ชื่อที่อยู่และหมายเลขประกันสังคมของคุณคำอธิบายทรัพย์สิน (เช่นหุ้น X ของ บริษัท ของฉัน) และมูลค่าตลาดยุติธรรมวันที่คุณได้รับหุ้นและในปีที่ต้องเสียภาษีข้อ จำกัด ที่จะทำให้ การริบทรัพย์สินหากความต้องการไม่ได้เป็นไปตามข้อ จำกัด หรือข้อ จำกัด ที่จะหมดอายุเมื่อข้อกำหนดเรื่องการให้สิทธิถือเป็นรายได้ที่จ่ายให้กับหุ้นอย่างไรก็ตามข้อเท็จจริงที่ว่าการจัดเก็บต้องมีข้อมูลเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับทรัพย์สิน (เช่นหุ้น) กรมสรรพากรไม่มีรูปแบบสำหรับการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) รายได้ IRS ขั้นตอน 2012-29 แสดงตัวอย่างของภาษาที่ยอมรับได้สำหรับการเลือกตั้ง นอกจากนี้ยังมีตัวอย่างที่แสดงถึงผลกระทบทางภาษีของการเลือกตั้งเมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังหลังจากได้รับสิทธิ์หรือหากได้รับคืนหรือริบเงินคืนก่อนการให้สิทธิ์ ตัวอย่างยืนยันถึงความเสี่ยงที่สำคัญในการเลือกตั้งมาตรา 83 (b): หากหุ้นไม่เคยถูกคว่ำบาตรการริบเงินจะไม่ให้เครดิตภาษีหรือหักภาษีที่คุณจ่ายให้ ตามที่ระบุไว้ในตัวอย่างเฉพาะกรณีที่คุณจ่ายเงินบางส่วนสำหรับหุ้นที่ จำกัด เช่นเดียวกับที่อาจเกิดขึ้นกับตัวเลือกการออกกำลังกายในช่วงต้นของ บริษัท เอกชน คุณอาจมีการสูญเสียเงินทุนสำหรับความแตกต่างระหว่างราคาซื้อคืนและสิ่งที่คุณจ่ายสำหรับหุ้น (เช่นราคาการใช้สิทธิ) การเลือกว่าจะเลือกตั้ง 83 (ข) เป็นการตัดสินใจในการวางแผนทางการเงินหรือไม่ สำหรับคำแนะนำในการวิเคราะห์ที่จำเป็นเพื่อตรวจสอบว่าจะทำให้ความรู้สึกทางการเงินและภาษีหรือไม่โปรดดูบทความในส่วนสต็อกที่ จำกัด : มาตรา 83 (b) ที่ myStockOptions ไม่สามารถโพสต์ความคิดเห็นของคุณได้ ประเภทข้อผิดพลาด: ความคิดเห็นของคุณได้รับการบันทึกแล้ว ความเห็นถูกกลั่นกรองและจะไม่ปรากฏจนกว่าจะได้รับอนุมัติจากผู้เขียน แสดงความคิดเห็นอีกครั้งตัวอักษรและตัวเลขที่คุณป้อนไม่ตรงกับภาพ กรุณาลองอีกครั้ง. ขั้นตอนสุดท้ายก่อนโพสต์ความคิดเห็นของคุณป้อนตัวอักษรและตัวเลขที่คุณเห็นในภาพด้านล่าง วิธีนี้จะช่วยป้องกันโปรแกรมอัตโนมัติจากการโพสต์ความคิดเห็น มีปัญหาในการอ่านรูปภาพนี้ดูข้อมูลอื่น แสดงความคิดเห็นข้อคิดเห็นถูกกลั่นกรองและจะไม่ปรากฏจนกว่าผู้แต่งจะได้รับการอนุมัติ (URL ที่เชื่อมโยงโดยอัตโนมัติ) (ชื่อและที่อยู่อีเมลจะต้องอีเมล์ที่อยู่จะไม่ปรากฏพร้อมกับความคิดเห็น) ชื่อต้องโพสต์ความคิดเห็นกรุณาใส่ที่อยู่อีเมลที่ถูกต้องบทความต่อไปนี้ได้รับการปรับและพิมพ์ซ้ำจากรายงานภาษี MampA, ฉบับ ฉบับที่ 11, ฉบับที่ 3, ตุลาคม 2545, สำนักพิมพ์แผง, New York, NY ISOs และส่วน 83 (b) การเลือกตั้งโดย Robert W. Wood และ Jonathan R. Flora ตัวเลือกหุ้นมีมากในข่าวเมื่อเร็ว ๆ นี้ ข่าวส่วนใหญ่ได้รับการดูถูก ดูเหมือนว่าตัวเลือกหุ้นได้รับการกำหนดเป้าหมายเป็นสาเหตุ (หรืออย่างน้อยเป็นผลพลอยได้) ของวิกฤตการณ์ทางการเงินต่างๆในช่วงปีที่ผ่านมา ทั้งหมดนี้มาจากการรายงานข่าวทางการเงินที่ไม่พึงประสงค์โดยเฉพาะอย่างยิ่งในส่วนของผลกระทบทางเลือกอื่น ๆ ของภาษีสรรพสามิต (AMT) ทางเลือกอื่น ๆ (ISO) เมื่อเผชิญหน้ากับฟองสบู่อินเทอร์เน็ตและส่วนที่เหลือของระบบเศรษฐกิจที่ย่ำแย่เช่นกัน ISOs ได้รับการหมิ่นประมาทโดยเฉพาะอย่างยิ่ง เกมรายได้ของ บริษัท ต่างๆมีอย่างน้อยส่วนหนึ่งมาจากตัวเลือกหุ้นและการบัญชีตัวเลือกหุ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตามที่ระบุไว้เมื่อเร็ว ๆ นี้มีข้อเสนอต่าง ๆ ในการแก้ไขการรักษาตัวเลือกหุ้นเพื่อหารายได้ ดู Wood, Stock Option Ruminations, ฉบับที่ 11, ฉบับที่ 2, The MampA Tax Report (September 2002), หน้า 9 1. เมื่อเร็ว ๆ นี้มีข้อเสนอแนะว่า บริษัท ต่างๆจะช่วยพนักงานโดยการออกเงินสดเพื่อแลกกับตัวเลือกใต้น้ำ ดูเช่น Seibel เสนอพนักงาน 1,85 เป็นเงินสดสำหรับแต่ละตัวเลือกโดยมีราคาการใช้สิทธิเท่ากับหรือมากกว่า 40 บาทต่อหุ้น) Stock for Services และ sect83 มาตรา 83 เป็นส่วนของรหัสที่ค่อนข้างสั้น (แต่มีความสำคัญอย่างมาก) ซึ่งใช้กับการโอนทรัพย์สินเพื่อแลกกับบริการ กฎพื้นฐานคือเมื่อมีการโอนหุ้น (หรือทรัพย์สินอื่น) ไปยังพนักงานเพื่อแลกกับบริการลูกจ้างต้องรวมมูลค่าของหุ้นในรายได้ของตนเองเมื่อหุ้นนั้นตกเป็นส่วนใหญ่ I. R.C. sect83 (a) ลงทะเบียน sect1.83-1 (ก) หุ้นมีน้ำหนักมากเมื่อโอนได้หรือไม่มีความเสี่ยงต่อการริบ sect83 (ก) (1) จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีคือมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น (ในขณะที่มียอดคงค้าง) น้อยกว่าจำนวนเงินที่พนักงานจ่ายสำหรับหุ้นใด ๆ sect83 (ก) มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นถูกกำหนดโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ยกเว้นข้อ จำกัด ที่ไม่เคยหมดอายุ (เรียกว่าข้อห้ามล้อ) ผลกระทบจากการเลือกตั้ง 83 (ข) ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีส่วนใหญ่ทราบว่าการเลือกตั้ง 83 (ข) เป็นอย่างไรแม้ว่าพวกเขาจะไม่ได้ทำอย่างใดอย่างหนึ่งก็ตาม เมื่อลูกจ้างเลือกตั้งตามมาตรา 83 (b) เขาจะจัดสรรกฎการเลื่อนรายได้ที่ใช้ในขณะที่หุ้นจะไม่ได้รับสิทธิ มาตรา 83 (ข) อนุญาตให้พนักงานเลือกที่จะรวมถึงรายได้ในปัจจุบันด้วยมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นโดยหักจำนวนเงินที่จ่ายออกไปในเวลาที่มีการออกหุ้นแม้ว่าจะไม่ได้รับความสำคัญอย่างมากก็ตาม (แน่นอนการเลือกตั้งไม่สามารถทำได้ถ้าหุ้นมีการถือครองอย่างมากแล้วจึงรวมเข้าด้วยกันได้โดยไม่คำนึงถึงการเลือกตั้ง) ในระยะสั้นพนักงานเลือกที่จะเสียภาษีในมูลค่าของหุ้นในปัจจุบันแทนที่จะรอจนกว่าเสื้อกั๊ก เมื่อมีการเลือกตั้งตามข้อ 83 (ข) ลูกจ้างรวมถึงมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหลังจากคำนึงถึงข้อ จำกัด ใด ๆ ที่ไม่ล่าช้า แต่ไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ใด ๆ ที่ล่วงเลย (ข้อ จำกัด เหล่านั้นที่จะหมดอายุไป) เขาไม่รู้จักรายได้ใด ๆ เลยเมื่อหุ้นมีน้ำหนักมาก เร็ก sect1.83-2 (ก) (หรือค่าเสื่อมราคา) หลังจากวันที่ของการเลือกตั้งจะต้องเสียภาษีเป็นกำไร (หรือขาดทุน) จากเงินทุนเมื่อพนักงานขายหุ้น ระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์มีผลตั้งแต่วันหลังจากวันที่โอนกรรมสิทธิ์ให้กับพนักงาน เร็ก sect1.83-4 (ก) จะเกิดอะไรขึ้นถ้าพนักงานที่ทำผลงานเลือกตั้งลาออกจากงานก่อนที่สินค้านั้นจะมีจำนวนมากขึ้นในกรณีนี้พนักงานจะสูญเสียหุ้นของเขาและได้รับอนุญาตให้หักเงินจำนวน จำกัด จำนวนเงินที่หักด้วยริบนั้นจะ จำกัด จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้นหักจำนวนที่ได้รับเมื่อริบ (ถ้ามี) เร็ก sect1.83-2 (ก) โดยเฉพาะอย่างยิ่งแม้ว่าจะไม่อนุญาตให้หักเงินสำรองสำหรับพนักงานที่รวมไว้ในรายได้ก่อนหน้านี้ด้วยการเลือกตั้ง 83 (ข) ดูหมวด 83 (ข) (1) นายจ้างยังได้รับผลกระทบจากการริบ นายจ้างจะต้องรวมรายได้ในวันที่ริบไว้ให้น้อยกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหรือจำนวนเงินที่หักที่พนักงานเอาไว้เมื่อลูกจ้างเลือกตั้ง เร็ก sect1.83-6 (c) พนักงานที่ได้รับหุ้นที่มีการ จำกัด การถือหุ้นต้องการให้มีการเลือกตั้งครั้งนี้แน่นอนทั้งระยะเวลาของการเสียภาษีกับพนักงานและลักษณะรายได้ที่เป็นปกติหรือเงินทุนสามารถได้รับผลกระทบ ด้วยทรัพย์สินที่ถูก จำกัด มากที่สุดมาตรา 83 กำหนดรายได้ดังกล่าวไว้ในบัญชีที่ถูก จำกัด ไว้ในขณะที่ข้อ จำกัด นั้นหมดอายุลง ถ้าพนักงานทำการเลือกตั้งในข้อ 83 (ข) เขาจะรับรู้รายได้ทันทีในขณะที่มีการเลือกตั้ง แต่เขาจะไม่รับรู้รายได้เมื่อหุ้นนั้นมีน้ำหนักมาก เกี่ยวกับตัวอักษรการแข็งค่าทั้งหมดจากเวลาของการเลือกตั้ง 83 (ข) เป็นผลกำไรจากเงินทุน ถ้าไม่มีการเลือกตั้งเกิดขึ้นในทางตรงกันข้ามรายได้ปกติเกิดขึ้นเมื่อเสื้อสต็อกซึ่งเป็นสาเหตุของภาษีของเขาในหุ้นที่จะเพิ่มขึ้น เฉพาะความแตกต่างระหว่างมูลค่าในเวลานั้นกับจำนวนเงินที่รับในวันที่ขายในที่สุดก็คือการเพิ่มทุน ในทำนองเดียวกันลูกจ้างกำลังพนันว่าหุ้นนั้นจะชื่นชมและเขาก็ จำกัด จำนวนรายได้ค่าชดเชยที่เขาจะรับรู้อันเป็นผลมาจากการให้หุ้น พนักงานที่มองโลกในแง่ดีอาจมีเหตุผลมากมายสำหรับการเลือกตั้ง 83 (ข) ถึงแม้ว่าสภาวะเศรษฐกิจที่ซบเซาในปัจจุบันทำให้การเลือกตั้ง 83 (b) น่าสนใจน้อยกว่าที่เคยเป็นมา การเลือกตั้งตามด้วยการลดลงของมูลค่าหุ้นอาจส่งผลให้รายได้ธรรมดา (เมื่อมีการเลือกตั้ง) ตามด้วยการสูญเสียเงิน mdash ไม่น่าสนใจมากภาษีตำแหน่งไม่น่าแปลกใจที่การเลือกตั้ง 83 (b) ไม่เสี่ยงฟรี , มาตรา 83 ตำนานเกี่ยวข้องกับวิธีการหนึ่งที่กำหนดค่า ดังที่ทราบในหน้าเหล่านี้แล้วการตัดสินใจที่สำคัญเกือบ 20 ปีที่ผ่านมาได้เน้นย้ำว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) สามารถรายงานค่าเป็นศูนย์ได้ ดู Alves v. Commissioner, 734 F.2d 478 (9th Cir. 1984. ISOs ถูกเก็บภาษีในเกณฑ์ดีกว่าตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์สำหรับการเปรียบเทียบให้ดูที่การจัดการไม้ภาษีและบัญชีของ ISOs ฉบับที่ 9 ฉบับที่ 10 The MampA รายงานภาษี (พฤษภาคม 2544), หน้า 1 และไม้รองพื้นภาษีและบัญชีสำหรับตัวเลือกสต็อคที่ไม่ได้รับการรับรองฉบับที่ 9 ฉบับที่ 10 รายงานภาษี Mampa (พฤษภาคม 2544) หน้า 1 ISOs มักเกินกว่าที่กำหนดไว้ มาตรา 83 มาตรา 83 (จ) (1) ระบุว่าส่วนนั้นไม่ใช้บังคับกับการใช้ตัวเลือกที่ใช้บังคับมาตรา 421 มาตรา 421 (a) (1) ระบุว่าพนักงานไม่รับรู้รายได้ตามปกติเมื่อ ISO (ถ้ามีการปฏิบัติตามข้อกำหนดต่าง ๆ ) ลูกจ้างจะรับรู้กำไร (หรือขาดทุน) จากเงินทุนถ้าภายหลังได้ขายหุ้นในการขายที่มีคุณสมบัติตามความแตกต่างระหว่างราคาขายกับราคาการใช้สิทธิอย่างไรก็ตามหากพนักงานขาย หุ้นภายในสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์หรือหนึ่งปีนับจากวันที่หุ้นได้รับการโอนให้แก่พนักงานซึ่งถือว่าขาดคุณสมบัติ การขาย sect421 (ข) การขายขาดคุณสมบัติดำเนินการราวกับว่าอยู่ภายใต้บังคับมาตรา 83 พนักงานต้องรวมรายได้ที่แตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับมูลค่าตลาดยุติธรรมในขณะที่มีการใช้สิทธิ Prop. Reg. sect1.422A-1 (ข) (1) เงินจำนวนนี้จะถูกเพิ่มตามเกณฑ์ของเขาและส่วนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นเงินได้ (ทั้งหมดในปีที่ขาย) เป็นการกล่าวอย่างชัดแจ้งว่า ISOs arent ได้รับการปฏิบัติอย่างเหมาะสมภายใต้ระบบ AMT เนื่องจากเป็นไปตามวัตถุประสงค์ด้านภาษีอย่างสม่ำเสมอ การยกเว้นจากรายได้ตามมาตรา 421 จะถูกละเว้นในการคำนวณรายได้ทางภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ (AMTI) แต่พนักงานจะต้องใส่ความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิของ ISO กับมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้มาในขณะที่ออกกำลังกาย sect56 (ข) (3) แน่นอนสำหรับตัวเลือกที่มีราคาการออกกำลังกายต่ำและมีมูลค่าสูงผลกระทบ AMT สามารถเป็นรูปธรรม สำหรับมูลค่า ISO ที่ส่งผลให้ได้มาซึ่งหุ้นที่ถูกจํากัดมูลค่ายุติธรรมของหุ้น (หักจํานวนที่จ่ายไป) จะรวมอยู่ใน AMTI เฉพาะหลังจากที่หุ้นขายได้อย่างมาก สมมติว่าคุณมีลูกค้าที่มี ISOs ที่กำลังพิจารณาการออกกำลังกายก่อนกำหนด ISO (นั่นคือก่อนที่หุ้นที่ซื้อมาจะตกเป็นเหยื่อ) เป็นไปได้ไหมที่เขาจะทำการเลือกตั้งมาตรา 83 (บี) ด้วยความหวังว่าจะทำให้เกิดระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีที่ใช้กับการขายขาดคุณสมบัติ IRS ได้ระบุอย่างไม่เป็นทางการว่าการเลือกตั้ง 83 (b) เกี่ยวกับ ISO ไม่ถูกต้องสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ปกติ ดังนั้นระยะเวลาการถือครองการขายที่ไม่ผ่านเกณฑ์จะเกิดขึ้นเมื่อเสื้อสต็อกและไม่ใช่เมื่อใช้ ISO โดยไม่คำนึงถึงว่าเขาทำมาตรา 83 (ข) หรือไม่ แต่อย่างน่าสนใจ IRS ได้ระบุ (อีกครั้งอย่างไม่เป็นทางการ) ว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) อาจมีให้ใช้กับ ISO สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ตำแหน่งนี้จะปรากฏในคำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์ม 6251 (AMT) ที่หน้า 3. ในที่นี้กรมสรรพากรระบุว่าแม้ว่าสิทธิของคุณในหุ้นจะไม่สามารถโอนเปลี่ยนมือได้และอาจมีความเสี่ยงในการริบเงินก็ตามท่านอาจเลือกที่จะรวมรายได้จาก AMT ในมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น (กำหนดโดยไม่คำนึงถึง ข้อ จำกัด ล่วงเลย) ในราคาการใช้สิทธิเมื่อโอนให้คุณของหุ้นที่ได้มาผ่านการออกกำลังกายของตัวเลือก ทั้งหมดนี้หมายความว่าอย่างไรการขาดแนวทางซื่อสัตย์ต่อความดีของ IRS เป็นสิ่งที่น่าหนักใจ อย่างไรก็ตามในกรณีที่ไม่มีการแข็งค่ามากเกินไปในหุ้นที่ได้รับเมื่อได้รับการรับรองมาตรฐาน ISO คุณสามารถเลือก (ภายใต้มาตรา 83 (b)) เพื่อรวมกำไรนี้ไว้ใน AMTI ถึงแม้ว่าหุ้นยังไม่มีสาระสำคัญ ประโยชน์ แม้ว่าการเลือกตั้งจะเร่งการรับรู้ AMTI แต่ดูเหมือนว่าเมื่อหุ้นมีส่วนสำคัญอย่างมากการเลือกตั้งจะป้องกันไม่ให้มีการรับรู้เรื่อง AMTI เพิ่มเติม นี่เป็นข่าวดีถ้าหุ้นมีความชื่นชมอย่างมากในช่วงเวลาดังกล่าว เห็นได้ชัดว่ามาตรา 83 (ข) มีบทบาทสำคัญในการเลือกหุ้น ในขณะที่การเลือกตั้งเพียงหน้าเดียวนี้อาจไม่สามารถแก้ไขข้อบกพร่องทั้งหมดที่กำลังปรับระดับได้ในตัวเลือกหุ้นอาจช่วยในการวางแผนสำหรับบุคคลที่ได้รับหุ้นหรือตัวเลือกต่างๆเป็นส่วนหนึ่งของค่าตอบแทน ISOs และมาตรา 83 (ข) การเลือกตั้ง โดย Robert W. Wood และ Jonathan R. Flora, ฉบับที่ 2 11, ฉบับที่ 3, รายงานภาษี Mampa (ตุลาคม 2545) 1. จะยื่นคำร้องต่อ 83 (ข) ตัดสิทธิ์การใช้สิทธิซื้อหุ้นเพิ่มทุนวันที่ 10 กันยายน 2547 เรื่องการใช้สิทธิซื้อหุ้นคืนวันที่: จ. 11 ก. ย. 2543 จาก: ลอนนี่ข้าพเจ้าได้รับอนุญาตให้ใช้สิทธิก่อน แต่ข้าพเจ้ายังสงสัยว่าจะต้องทำอย่างไร . ถ้าฉันตัดสินใจที่จะใช้ตัวเลือกทั้งหมดของฉันตอนนี้แล้วส่งแบบฟอร์ม 83b เพื่อตัดสิทธิ์ตัวเลือกนี้ฉันสามารถขายส่วนที่จะตกเป็นระยะเวลาการล็อกและจ่ายภาษีเงินได้สามัญได้ในระยะสั้นเนื่องจากฉันอ่านที่แห่งหนึ่งใน อินเทอร์เน็ตโดยการยื่นแบบฟอร์ม 83b ฉันจะไม่สามารถขายหุ้นได้อย่างน้อย 12 เดือน โปรดแจ้งให้ทราบ วันที่: updated พฤหัสบดี, 9 ก. ย. 2004 Im สมมติว่าคุณกำลังติดต่อกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ การเลือกมาตรา 83 (b) ในตัวเองไม่ได้เป็นตัวเลือก 8222 แต่ถ้าคุณสามารถออกกำลังกายสิ่งที่จะเป็นตัวเลือกหุ้นเพิ่มเติมสำหรับราคาหุ้นมากกว่า 100,000 ในหนึ่งปีส่วนเกินจะถูกแปลงเป็น 8220 ตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง. 8221 การเลือกตั้งมาตรา 83 (b) ไม่มีผลต่อ ISO สำหรับการรายงานภาษีอย่างสม่ำเสมอ การยื่นข้อ 83 (ข) การเลือกตั้งจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อคุณสามารถขายหุ้นได้ ซึ่งกำหนดโดยกำหนดการให้สิทธิ์และความลึกลับของพนักงาน กำไรจากการจำหน่ายเริ่มต้นของตัวเลือกโดยทั่วไปจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ค่าชดเชยสามัญ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกสต็อกแรงจูงใจขอรายงานฟรีของเราตัวเลือกหุ้นสต็อก 8211 ภาษีบริหารและกลยุทธ์การวางแผนทางการเงิน